הסבר מפורט
קרן השתלמות היא אפיק חיסכון ייחודי לישראל, המציע הטבת מס משמעותית. המעסיק מפריש 7.5% מהשכר והעובד מפריש 2.5%, כאשר הפרשות המעסיק פטורות ממס עד תקרה מסוימת. הכספים ניתנים למשיכה לאחר 6 שנים, או לאחר 3 שנים אם הם מיועדים ללימודים. קרן השתלמות אינה חובה על פי חוק (בניגוד לפנסיה), אך היא נפוצה מאוד בשוק העבודה הישראלי, במיוחד בענפי ההייטק, הציבורי והמאורגן. ההטבה המיסויית הופכת את קרן ההשתלמות לאפיק חיסכון אטרקטיבי מאוד — הרווחים פטורים ממס עד תקרה. עובדים עצמאים יכולים גם הם להפריש לקרן השתלמות ולהנות מהטבת מס. חשוב לבחור קרן השתלמות עם דמי ניהול נמוכים ומסלול השקעה מתאים. התקרה להפרשה מעסיק פטורה ממס נקבעת מדי שנה.
נקודות מפתח
בסיס חוקי
פקודת מס הכנסה (סעיף 3(ה)) ותקנות קרנות השתלמות
זכות זו מעוגנת בחקיקה הישראלית. לייעוץ משפטי מומלץ לפנות לעורך דין המתמחה בדיני עבודה.
שאלות נפוצות
האם אני חייב להפריש לקרן השתלמות?
לא, קרן השתלמות אינה חובה חוקית (בניגוד לפנסיה). עם זאת, מומלץ מאוד בשל הטבת המס המשמעותית. בדוק אם חוזה ההעסקה שלך כולל הפרשה.
מה קורה עם הכסף אחרי 6 שנים?
לאחר 6 שנים ניתן למשוך את הכסף ללא מס (עד תקרה). ניתן גם להשאיר את הכסף בקרן והוא ימשיך לצבור רווחים.
האם ניתן להעביר קרן השתלמות בין מעסיקים?
קרן ההשתלמות שייכת לעובד. כשעוזבים מקום עבודה, הקרן נשארת על שם העובד. מעסיק חדש יכול להפריש לאותה קרן או לקרן חדשה.